Lietuvoje kiekvienais metais gyventojai privalo deklaruoti savo pajamas ir turtą. Šiame straipsnyje išsamiai aptarsime, kaip sėkmingai užpildyti gyventojų pajamų mokesčio (GPM) deklaraciją, ypač atkreipiant dėmesį į metinį papildomą neapmokestinamąjį pajamų dydį (MPNPD) už vaikus. Taip pat aptarsime dažniausias klaidas deklaruojant pajamas internetu ir kaip jų išvengti.
Kas privalo deklaruoti metines pajamas?
Pagal Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) reikalavimus, pajamas deklaruoti privalo:
- Gyventojai, gavę B klasės pajamų, nuo kurių pajamų mokestį apskaičiuoti ir sumokėti privalo jie patys. Tai apima pajamas už parduotą ar perleistą nekilnojamąjį daiktą, kuris buvo perleistas nuosavybėn nepraėjus 10 metų nuo jo įsigijimo.
- Individualių įmonių savininkai, ūkinių bendrijų ir mažųjų bendrijų nariai, gavę pajamų iš tokių įmonių ar bendrijų.
- Individualią veiklą vykdantys gyventojai, pajamų iš kitų gyventojų ar iš užsienio valstybės gavę gyventojai.
- Politikai, valstybės tarnautojai, valstybės, savivaldybės įmonių ir akcinių bendrovių, kurių akcininkė yra valstybė ar savivaldybė, vadovai, jų pavaduotojai, jų šeimų nariai, kitas GTDĮ 2 straipsnyje nurodytas pareigas ėję gyventojai bei jų šeimų nariai. Metines pajamų deklaracijas jie pateikti privalo, neatsižvelgiant į tai, kokias pajamas yra gavę.
- Gyventojai, privalantys perskaičiuoti metinį neapmokestinamąjį pajamų dydį (toliau − metinis NPD). Tai − gyventojai, kuriems su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusių pajamų gavimo vietoje pritaikytų NPD suma yra didesnė už visą taikytiną metinį NPD.
- Gyventojai, pageidaujantys pasinaudoti mokesčio lengvatomis, t. y. nepasinaudoję visu metiniu NPD ar papildomu NPD už auginamus vaikus (įvaikius), mokėję gyvybės draudimo ar pensijų įmokas, palūkanas už būsto kreditą, įmokas už profesinį mokymą ar studijas.
Svarbu pažymėti, kad lengvatomis pasinaudoti ir susigrąžinti dalį pajamų mokesčio galima tik pateikus metinę pajamų mokesčio deklaraciją.
Pajamų mokesčio tarifai
Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatyme numatyta, kad uždarbis iš vertybinių popierių pardavimo, taip pat ir palūkanos iš vertybinių popierių bei indėlių apmokestinamas 15 proc. Jei jūsų uždarbis iš vertybinių popierių sandorių kartu su kitomis pajamomis nesusijusiomis su darbo santykiais viršija 120 vidutinių darbo užmokesčių dydį, jums bus pritaikytas 20 proc. Jei jūsų uždarbis iš palūkanų už indėlius ar vertybinius popierius kartu su kitomis pajamomis nesusijusiomis su darbo santykiais viršija 120 vidutinių darbo užmokesčių dydį, jums bus pritaikytas 20 proc. Dividendai, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, yra apmokestinami 15 proc.
Kaip pildyti deklaracijas internetu?
Mokesčių deklaravimas internetu yra privalomas daugeliui fizinių ir juridinių asmenų, vykdantiems veiklą arba gaunantiems tam tikro pobūdžio pajamas. Apskritai, mokesčių deklaracijos teikiamos siekiant informuoti valstybę apie gautas pajamas, patirtas išlaidas, sumokėtus mokesčius ir, jei reikia, prašyti permokos grąžinimo arba sumokėti trūkstamą sumą.
Taip pat skaitykite: Deklaravimo tvarka
Fiziniai asmenys privalo deklaruoti pajamas, jei gavo pajamų iš individualios veiklos, turto pardavimo (įskaitant kriptovaliutų pardavimą), vertybinių popierių, nuomos ar kitų šaltinių, kurie nėra apmokestinami tiesiogiai darbdavio ar mokesčių agento. Individualia veikla užsiimantys asmenys, tiek su verslo liudijimu, tiek su individualios veiklos pažyma, privalo deklaruoti pajamas ir sumokėti GPM bei VMI administruojamas socialinio draudimo įmokas.
Sėkmingo deklaravimo pagrindas - kruopštus pasiruošimas. Svarbu žinoti pagrindinius mokesčių deklaracijų teikimo terminus, kad išvengtumėte delspinigių. Pavyzdžiui, metinė GPM deklaracija paprastai teikiama iki gegužės 2 d. PVM deklaracijos teikiamos kas mėnesį arba kas ketvirtį, priklausomai nuo apyvartos.
GPM deklaracijos pildymas žingsnis po žingsnio
VMI Elektroninio deklaravimo sistema (EDS) palengvina šį procesą, automatiškai užpildydama dalį duomenų. Štai žingsnis po žingsnio instrukcija:
Prisijunkite prie EDS sistemos: eikite į VMI svetainę ir prisijunkite prie EDS sistemos naudodami savo elektroninės bankininkystės duomenis arba e. parašą.
Pasirinkite deklaracijos tipą: Prisijungę, kairėje pusėje esančiame meniu pasirinkite “Pateikti deklaraciją”. Atsidarys sąrašas galimų deklaracijų.
Taip pat skaitykite: Turto apmokestinimas GPM311 deklaracijoje
Užpildykite prašymą pervesti 1.2% GPM paramą: Prieš pradedant pačios deklaracijos pildymą, galite užpildyti formą FR0512 dėl paramos skyrimo.
Preliminarios GPM deklaracijos peržiūra ir koregavimas: VMI sistema automatiškai sugeneruoja preliminarią GPM deklaraciją, remdamasi iš darbdavių, bankų ir kitų institucijų gautais duomenimis. Atidžiai peržiūrėkite visus preliminarus laukelius.
- Nekilnojamojo turto pardavimas: Pajamos iš nekilnojamojo turto (NT) pardavimo apmokestinamos GPM, jei turtas buvo valdomas trumpiau nei 10 metų.
- Vertybinių popierių/kriptovaliutų pardavimas: Kapitalo prieaugis iš vertybinių popierių ar kriptovaliutų pardavimo yra apmokestinamas GPM, jei pelnas viršija 500 eurų per metus (arba 2500 eurų, jei bendra sandorių vertė viršija 500 eurų ir juos laikyta trumpiau nei 366 dienas).
- Nuomos pajamos: Jei nuomojate turtą, privalote deklaruoti gautas nuomos pajamas.
Patikrinkite ir pateikite: Kai užpildėte visus reikiamus laukelius, nepasiduokite pagundai iš karto paspausti “Pateikti”.
- Deklaracijos peržiūra: EDS sistema suteikia galimybę peržiūrėti visą deklaraciją PDF formatu. Pasinaudokite ja. Patikrinkite visus skaičius, laukelius, asmens duomenis.
- Pateikimas: Jei esate tikri, kad viskas teisinga, paspauskite mygtuką “Pateikti deklaraciją”. Sistema paprašys patvirtinti jūsų tapatybę dar kartą (pvz., per el.
- Pateikimo patvirtinimas: Sėkmingai pateikus deklaraciją, EDS sistema parodys patvirtinimą. Rekomenduojama atsisiųsti ir išsaugoti šį patvirtinimą (arba visą pateiktos deklaracijos kopiją) savo kompiuteryje. Jame bus nurodyta data, laikas ir unikalus deklaracijos registracijos numeris.
- Deklaracijos statusas: Reguliariai tikrinkite deklaracijos statusą EDS sistemoje.
Metinis papildomas neapmokestinamasis pajamų dydis (MPNPD) už vaikus
Pildant pajamų deklaraciją, daugelis tėvų susiduria su klausimais dėl metinio papildomo neapmokestinamojo pajamų dydžio (MPNPD) už vaikus. Svarbu žinoti, kaip teisingai nurodyti šią sumą, kad išvengtumėte klaidų ir galėtumėte pasinaudoti visomis priklausančiomis lengvatomis.
MPNPD dydžiai ir jų taikymas
Teikiant deklaracijas už 2017 m., už kiekvieną vaiką tėvai galėjo pritaikyti 2400 eurų MPNPD. Jei vaiką augina abu tėvai, jų preliminariose deklaracijose, 17-ame laukelyje, turėtų būti po pusę šios sumos, arba po 1200 eurų. Atitinkamai, jei vaikų du - tektų po 2400 eurų MPNPD kiekvienam iš tėvų, jei trys - po 3600 eurų, ir t.t.
Taip pat skaitykite: Atsinaujinančių šaltinių elektros energijos gamintojams
Tačiau nėra būtina MPNPD sumą dalytis po lygiai - vienas iš tėvų gali sau nurodyti visą sumą ir susigrąžinti visą lengvatą, tokiu atveju kitas nesusigrąžintų nieko. MPNPD galima padalinti ir kitokiomis dalimis.
VMI aiškina, kad bendruoju atveju ir preliminarios deklaracijos 17-ame laukelyje tėvai turėtų matyti po vienodą sumą. Jei vieno iš tėvų pajamos labai mažos ir jas visas padengia įprastas NPD, didesnę dalį MPNPD reikėtų palikti tam iš tėvų, kurio pajamos didesnės. Neapmokestinamas pajamų dydis aktualus iki tol, kol yra apmokestinamųjų pajamų.
Negalima nurodyti daugiau MPNPD, nei tėvams priklauso. „Kai vienas iš vaiką auginančių tėvų negauna apmokestinamųjų pajamų arba jų gauna labai mažai ir jas visas padengia metinis NPD, tai jam paskaičiuotoji MPNPD dalis už bendrus vaikus perkeliama kitam tėvui, turinčiam apmokestinamųjų pajamų“, - tikina VMI.
Jei vienas iš tėvų savo deklaracijoje atsisako savo MPNPD, tai jo atsisakytoji MPNPD dalis už bendrus vaikus perkeliama kitam tėvui, turinčiam apmokestinamųjų pajamų. „Kai vienas iš tėvų darbovietėje nesitaikė MPNPD, nors gavo pakankamą darbo užmokestį, tai laikoma, jog jis yra atsisakęs taikytis MPNPD ir jam paskaičiuota MPNPD dalis už bendrus vaikus perkeliama kitam tėvui, turinčiam apmokestinamųjų pajamų“, - aiškina.
Dažnos klaidos ir kaip jų išvengti
Atsidarius parengtą preliminarią pajamų deklaraciją, svarbu atkreipti dėmesį į 17 laukelį „Taikytino MPNPD suma“. VMI įrašo visiems tiesiog kaip konstantą vienodą sumą, kurią turi pats koreguoti! Įrašius patikslintą buhalterės man taikytiną MPNPD sumą, grąžintina suma sumažėjo. O jeigu tėveliai nežino, kad patys turi koreguoti MPNPD sumą?
Tačiau net ir šeimos, kartu auginančios vaikus, ne visuomet atranda teisingai paskaičiuotą MPNPD. Viena šeima atskleidė savo deklaracijas - nors augina vaiką, tačiau nei vyrui, nei žmonai MPNPD apskritai nebuvo pritaikytas, o deklaracijoje įrašyti nuliai. Tuo tarpu darbdavys, mokėdamas atlyginimą, pusę priklausančio PNPD jiems taikė. Jei šeima teiktų tokias deklaracijas, kiekvienam iš tėvų būtų paskaičiuota grąžintina GPM suma.
Redakcijai žinomos dar dvi šeimos, kuriose visas MPNPD dydis priskirtas tik vienam iš sutuoktinių - sutapimas, kad abu kartus tai buvo vyras, o žmonų deklaracijose švietė nuliai. Skirti visą MPNPD vienam iš sutuoktinių nedraudžiama, bet sutuoktiniai patys negalėjo paaiškinti, kodėl VMI priskyrė būtent taip. Jų atveju, kadangi darbovietė, išmokėdama atlyginimą, paskaičiuoja pusę priklausančio MPNPD dydžio, nulį deklaruojančiam sutuoktiniui tektų GPM permoką grąžinti, o kitas tokią sumą vėliau iš VMI gautų kaip nepriemoką.
Iš kur kyla painiava preliminariosiose deklaracijose?
„Kai kuriais atvejais VMI turima informacija nėra baigtinė, o tai priklauso nuo to, ar ją pateikė tretieji šaltiniai ar ne. Atskirais atvejais tikslia informacija apskritai disponuoja tik pats gyventojas, todėl deklaracijoje jis turi ją užpildyti, patikslinti“, - sako VMI atstovė. Ji aiškina, kad sudėtingais atvejais VMI apskritai neįrašo MPNPD sumos ir tą turi padaryti pats gyventojas. Norint sužinoti, koks priklauso MPNPD, VMI siūlo naudotis parengta skaičiuokle, mat šis dydis priklauso ir nuo asmens darbingumo.
Situacija, kai preliminariose deklaracijoje pateikiama MPNPD suma yra mažesnė, nei gyventojas gali prisitaikyti, gali susidaryti tokiu atveju, kai vaikus augina tik vienas iš tėvų, o VMI tokios informacijos apie jį neturi - nežino, ar kitas tėvas taikysis savo MPNPD dalį ar ne, aiškina VMI.
„Jei VMI neturi kitokios informacijos, pvz., teismo sprendimo, kuriuo vaiko gyvenamoji vieta nustatyta su vienu iš tėvų, MPNPD taikomas abiem tėvams, preziumuojant, kad abu tėvai augina savo vaikus. Taigi, jei vaikas turi 2 tėvus - už jį kiekvienam tėvui priskaičiuojama po pusę MPNPD. Jei vaiką augina vienas iš tėvų, visas MPNPD taikomas vienam, vaiką auginančiam tėvui (mamai)“, - sako I.Gedminienė.
VMI pažymi, jog į 17 langelį deklaracijose įrašoma tokia informacija, kurią apie gyventoją turi VMI - tai ne vienodas visiems dydis, o individualus kiekvienam žmogui, paskaičiuotas pagal tai, kokią informaciją turi VMI.
Ką daryti, jei pastebėjote klaidą?
VMI atstovė paaiškina, kad patikslinti deklaracijas galima už 5 praėjusius metus - jei susidarė mokesčių permoka, ji būtų grąžinta. „VMI pažymi, jog pasibaigus deklaravimo laikotarpiui, pagal gyventojų deklaruotus duomenis VMI perskaičiuos MPNPD ir nustatys, kurie tėvai neprisitaikė ar prisitaikė per mažai MNPD ir juos informuos. Gyventojai galės patikslinti pajamų deklaracijas, pagal atnaujintos preliminarios deklaracijos duomenis“, - žada I.Gedminienė.
MPNPD dydžiai ankstesniais metais
Ankstesniais metais būdavo taikomi kitokie MPNPD dydžiai. Pernai už vaiką buvo taikoma 2400 eurų suma abiem tėvams. 2016 m. - 1440 eurų. 2015 m. - 720 eurų. 2014 m. - 695 eurai (2400 litų). 2013 m. už pirmą vaiką buvo taikomas 347,54 euro (1200 litų) MPNPD, o už antrą ir kiekvieną paskesnį - po 695 eurus (2400 litų).
Dažniausiai pasitaikančios klaidos deklaruojant internetu ir kaip jų išvengti?
Nors deklaracijos pildymas internetu per EDS sistemą yra patogus, pasitaiko ir klaidų.
- Nepatikrinti preliminarūs duomenys: VMI automatiškai pateikti duomenys ne visada būna pilni ar tikslūs.
- Pamirštos lengvatos: Daugelis gyventojų pamiršta įtraukti išlaidas, už kurias galima susigrąžinti GPM.
- Klaidos sumose ar laukeliuose: Mechaninės klaidos, pavyzdžiui, neteisingai įrašyta suma ar klaidingai pasirinktas laukelis, gali sukelti problemų.
- Ignoruojami terminai: Atidėliojimas didina klaidų riziką ir gali sukelti vėlavimo delspinigius.
- Nepakankami dokumentai: Nors deklaruojama internetu, VMI gali paprašyti pateikti dokumentus, patvirtinančius deklaruotus duomenis.
Patarimai, kaip išvengti klaidų ir sėkmingai deklaruoti pajamas
- Atidžiai peržiūrėkite visus duomenis: Prieš pateikiant deklaraciją, atidžiai patikrinkite visus įvestus duomenis, įsitikinkite, kad jie yra teisingi ir pilni.
- Pasinaudokite VMI pagalba: Jei turite klausimų ar nesate tikri, kaip teisingai užpildyti deklaraciją, kreipkitės į VMI specialistus.
- Laikykitės terminų: Pajamų deklaraciją pateikite laiku, kad išvengtumėte delspinigių.
- Išsaugokite dokumentus: Išsaugokite visus dokumentus, susijusius su pajamų deklaravimu, kad galėtumėte juos pateikti VMI pareikalavus.
tags: #deklaracija #pnpd #grazinimas #uz #vaikus